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新購設備能否在企業所得稅一次扣除

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新購設備能否在企業所得稅一次扣除?

例:我司為生產經營新購一臺價值4800元的設備,請問在企業所得稅中能否一次性扣除?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)的規定,對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。因此,您公司可以將該項新購固定資產的費用一次性稅前扣除。

 

盤盈固定資產的時候為什么要交所得稅?

因為盤盈固定資產所涉及到"以前年度損益調整",而以前年度損益調整需要補交所得稅。

盤盈固定資產,會計準則要求做賬為:

借:固定資產

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整(所得稅費用)

貸:應交稅費(企業所得稅)

借:以前年度損益調整

貸: 利潤分配-未分配利潤

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的"本年利潤"科目。

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