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營(yíng)業(yè)稅金貸方有哪些科目

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營(yíng)業(yè)稅金貸方有哪些科目

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加,借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目,貸方應(yīng)該記入"應(yīng)繳稅費(fèi)"科目

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化:

應(yīng)交稅金,其他應(yīng)交款科目取消,換成"應(yīng)交稅費(fèi)",

營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)整成什么科目?

答:"營(yíng)業(yè)稅金及附加"屬于損益類會(huì)計(jì)科目。

營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)通過"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目核算。該科目核算企業(yè)與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的,應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。

企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按月計(jì)算,月份終了,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由各種營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金"等科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

 

營(yíng)業(yè)稅金及附加需要設(shè)置二級(jí)科目嗎?

從會(huì)計(jì)科目代碼看,你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。要不要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置"營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)"明細(xì)科目,這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的情況。一般情況,企業(yè)不需要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目,但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的業(yè)務(wù),從企業(yè)管理的需要出發(fā),也可以在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目。例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在預(yù)售商品房收取客戶預(yù)收款的情況下,會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入但稅法將其視為收入,要交納營(yíng)業(yè)稅及附加。因?yàn)闀?huì)計(jì)不確認(rèn)收入,因此營(yíng)業(yè)稅及附加就不做會(huì)計(jì)處理,只有"應(yīng)交稅費(fèi)"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。"營(yíng)業(yè)稅及附加"屬于損益類會(huì)計(jì)科目,它是按照會(huì)計(jì)立場(chǎng)進(jìn)行核算,口徑與稅法不完全一致;"應(yīng)交稅費(fèi)"是會(huì)計(jì)站在稅務(wù)立場(chǎng)進(jìn)行核算,口徑與稅法完全一致。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理:

1、預(yù)收房款,會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:預(yù)收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借:應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi) 貸:銀行存款

3、當(dāng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí) 借:預(yù)收賬款-xxx客戶 借:庫(kù)存現(xiàn)金 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要,可以設(shè)置明細(xì)科目) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(沖減應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi)

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:開發(fā)產(chǎn)品

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