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清算其他應付款會計分錄

  • 發(fā)表于:2020-11-03 15:24:43
  • 分類:會計實務
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清算其他應付款會計分錄

一、其他應付款的會計分錄

①提取工會經(jīng)費

借:管理費用(工資總額×2%)

貸:其他應付款-工會經(jīng)費

②提取職工教育經(jīng)費

借:管理費用(工資總額×1。5%)

貸:其他應付款-職工教育經(jīng)費

③應付經(jīng)營性租賃的租金

借:管理費用、營業(yè)費用、制造費用

貸:其他應付款

④收取存入保證金(如包裝物押金)

借:銀行存款

貸:其他應付款

 

二、什么是其他應付款

"其他應付款"是財務會計中的一個往來科目,通常情況下,該科目只核算企業(yè)應付其他單位或個人的零星款項,如應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金等。企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應付供應單位的貨款是在"應付帳款"和"應付票據(jù)"科目中核算

其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。指企業(yè)除應付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。如物業(yè)管理企業(yè)應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,職工未按期領取的工資以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。企業(yè)應設置"其他應付款"帳戶、用來核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,該帳戶屬于負債類帳戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應付、暫收款項,借方反映企業(yè)支付應付及暫收款項。月末,余額為貸方反映企業(yè)應付、暫收的結存金額。本帳戶按應付和暫收等款項的類別和單位或個人設置明細帳。

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