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一般納稅人比進(jìn)項(xiàng)票多付貨款怎么處理

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一般納稅人比進(jìn)項(xiàng)票多付貨款怎么處理?

1。銷售:銀行實(shí)到賬

借:銀行存款

貸:主營收入

貨:應(yīng)交稅費(fèi)_銷項(xiàng)稅

2。少收貨款

借:損失處理_待損失少收貨款

貸:主營收入

3。少收部分報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報銷

借:其他支出

貨:損失處理

 

進(jìn)項(xiàng)稅多交了后,多交的款怎么做賬?

1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的。

3、一般納稅人增值稅的會計(jì)處理,標(biāo)準(zhǔn)版:

1。購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2。銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄

3。。1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

3。2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊會計(jì)師。會計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4。下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),月末經(jīng)會計(jì)處理后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。

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