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債券到期收回本金和利息分錄怎么做，關(guān)于分錄的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
債券到期收回本金和利息分錄怎么做?
1計提利息的時候
借：應(yīng)收利息
未實現(xiàn)融資收益(或在貸方)
貸：投資收益
2收到利息和本金的時候
借：銀行存款
貸：持有至到期投資--成本
應(yīng)收利息
持有至到期投資的會計分錄
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，基本相當(dāng)于原舊準則下的長期債權(quán)投資。
(1)初始計量：
借：持有至到期投資--成本 (面值)
--利息調(diào)整 (差額，或貸記)
應(yīng)收利息(支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)
貸：銀行存款 (實際支付的金額)
(2)后續(xù)計量：
1)資產(chǎn)負債表日，計提債券利息：
①持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：
借：應(yīng)收利息(債券面值×票面利率)
貸：投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實際利率)
持有至到期投資--利息調(diào)整(差額，或借記)
以上就是關(guān)于債券到期收回本金和利息分錄怎么做的詳細介紹，更多與分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。
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