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快遞進項票比實際付款多怎么處理

  • 發(fā)表于:2020-11-13 09:03:53
  • 分類:會計實務
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快遞進項票比實際付款多怎么處理?

答:若增值稅專用發(fā)票金額大于實際支付金額,開具不符合要求者,不作為扣稅憑證,購買方有權拒收,并聯(lián)系對方財務人員,重新開具正確的增值稅專用發(fā)票。

如果由于現(xiàn)金折扣的問題,造成票面金額大于實付金額,則需要計入財務費用,如果屬于銷售折讓,則需要申報開具銷售折讓紅字發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》規(guī)定:銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

 

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況怎么處理?

答:1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

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