營(yíng)改增后購(gòu)買的稅控盤如何做賬
- 發(fā)表于:2020-11-19 09:57:31
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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購(gòu)買的稅控盤如何做賬?
答:一、買稅控盤可以全額抵稅的賬務(wù)處理,
支付時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
一般納稅人抵減時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人,抵減時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
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增值稅一般納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理如下:
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,在取得相應(yīng)發(fā)票以后,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
實(shí)際工作中,因購(gòu)買稅控設(shè)備價(jià)款才490元,發(fā)生時(shí)也可直接記入管理費(fèi)用,
抵減應(yīng)交稅款時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營(yíng)業(yè)外收入(或管理費(fèi)用)。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
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