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發票金額大于貨款如何進行帳務處理，關于發票的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。
發票金額大于貨款如何進行帳務處理?
如果已經開具了正式發票，是需要按票面銷售額和稅額來進行賬務處理的。差額部分先掛應收賬款，后期待履行正常手續后，可以記入營業處支出核銷。
借：應收賬款
貸：營業收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)
收到發票與記帳金額不一至怎么處理?
問：我公司是商品流通企業，當物價變化時會發生我司的商品購進價格與供貨商的供貨價不一致的情況。大部分供貨商都會發我司提供的價格開具增值稅發票，但有一部分供貨商會按其供貨價提供增值稅發票，此時就會出現與我的應付貨款不一致的情況(稅額低扣也相應會出現多抵扣或少抵扣的情況)。請問增值稅發票金額大(或小)時，應如何進行稅務處理，是不一定要退回給供貨商重新開具，供貨商愿意以我司價格結款時，又該如何處理?
答：((國家稅務總局關于加強增值稅征管工作的通知))(國稅發(1999)015號)的規定，以增值稅發票金額作為企業銷售收入;購貨方則可據此計算進項稅額。如果發生合同未到期面提前支付貨款或其它原因導致實際付款與增值稅專用發票不一致的，若實際付款大于發票金額的，應補開發票;否則，應按銷售拆讓的發票辦法辦理。
故按貴公司的情況可分成兩種處理方法：
1、 供貨商發票金額小于貴公司付款金額，要供貨商就多付部分金額補開增值稅發票。
2供貨商發票金額大于貴公司付款金額時：
A、貴公司未做帳務處理，可直接退回發票讓對方重開;
B、 貴公司已做財務處理，發票不能退回對方，供貨商應該按銷售折讓開具發票，根據((增值稅專用發票使用規定))試行第十二條規定，由供貨商所在地的稅務機關開具一張折讓證明單，供貨商依據證明單開具紅字專用發票，沖銷售收入，貴公司則用對方開具的紅字專用發票沖減進項稅。
以上就是關于發票金額大于貨款如何進行帳務處理的詳細介紹，更多與發票有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。
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