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應交稅費待抵扣進項稅怎么做會計核算

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應交稅費待抵扣進項稅怎么做會計核算?

答:待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了,一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,也要計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

因此,對于應交稅費待抵扣進項稅,可以這樣處理:

公司屬于一般納稅人,2018年5月份從開發商手中購買一套辦公用房,取得增值稅專用發票一份,金額1000萬元,增值稅額100萬元,如何賬務處理?

 

(1)當月認證時

借:固定資產—辦公用房 1000萬元

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)60萬元

應交稅費—待抵扣進項額 40萬元

貸:銀行存款 1100萬元

(2)第13個月時

借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 40萬元

貸:應交稅費—待抵扣進項稅額 40萬元

以上就是關于應交稅費待抵扣進項稅怎么做會計核算的詳細介紹,更多與進項稅有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。

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