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招待費(fèi)路面認(rèn)證后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬

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招待費(fèi)路面認(rèn)證后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬?

分錄如下:

發(fā)生時(shí):

借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:現(xiàn)金。

轉(zhuǎn)出時(shí):

借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

 

業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

答:納稅人業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)支出,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù):財(cái)稅(2016)36號(hào)

第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

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