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出口進項稅額免抵會計分錄如何寫

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出口進項稅額免抵會計分錄如何寫?

貨物出口,實現銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄的意思是什么?

免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關鍵理解就是(17%-退稅率)這部分,這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業務成本”的處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅金----應交增殖稅(進轉出)

由于在成本中可以抵扣,所以在稅金里面就不能在重復抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當期計算“免抵退”時候在“抵稅”環節中從當期進項稅中減出來。

隔行如隔山,會計如果在一個行業轉到另一個行業來,如果要處理一些行業的財務,那么也會有這樣的感覺,所以學習不是停止的,數豆子整理的出口進項稅額免抵會計分錄如何寫供您參考。

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