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公司年度損益調整報表怎么進行處理

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公司年度損益調整報表怎么進行處理

答:以前年度損益調整的主要賬務處理

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,借記本科目,貸記有關科目。

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅,借記本科目,貸記“應交稅費——應交所得稅”科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅,借記“應交稅費——應交所得稅”科目,貸記本科目。

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額,做相反的會計分錄。

 

1、使用以前年度損益科目,不計入當期損益,而是通過調整會計報表中的期初余額。如:

借:以前年度損益調整-2012管理費用

貸:應交稅費

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整。以上科目直接調整2013年會計報表的期初余額即可;

2、匯算清繳的利潤是按稅法的規定計算出的稅前利潤,與會計利潤有差異的則形成納稅差異,不作財務處理,本身口徑不一致。

3、若企業一直虧損,虧損額超過了注冊資本,在稅務和工商年檢倒是沒有問題。重點是企業是否涉及到偷逃稅,若涉及到的情況,稅務稽查的風險增大。有些企業雖然從賬上來看一直虧損,但企業卻越做越大,形成了不合理的局面,被查的風險增大。

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