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1月份進項發(fā)票可以做去年的成本嗎

  • 發(fā)表于:2020-12-03 09:06:10
  • 分類:會計實務
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1月份進項發(fā)票可以做去年的成本嗎?

只能暫估入庫,把銷項稅交上,下個月收到發(fā)票認證后才能抵扣如果你是一般納稅人的情況下,如果是輔導期一般納稅人,那么得下下個月才能抵扣。

入庫

借:庫存商品-暫估

貸:預提費用

銷售

借:應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金-銷

下月收到發(fā)票后把分錄1按原分路紅字沖回,然后按發(fā)票入帳。

 

1、當月進項發(fā)票未到,當月不能抵扣進項稅;

2、當月可以結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,先作暫估入庫處理:

借:庫存商品

貸:應付賬款

這個分錄是不暫估進項稅金的情況下用,你也可以暫估進項稅(為簡便操作,我一般不估進項稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時,借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

4、下月收到進項發(fā)票,就用紅字沖上面暫估的那筆分錄,再按正常錄入就可以了,如果庫存商品暫估有差異,就作一張調(diào)整成本的分錄,如果沒有差異就不用調(diào)整銷售成本,調(diào)整成本的分錄跟結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣,差額調(diào)整就OK

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