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（一）、進項稅額的核算：一般納稅人進項稅額允許抵扣時的會計處理：1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票：借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：材料采購，原材料、制造費用等貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：原材料等貸：實收資本等3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，并取得專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：原材料等貸：資本公積4.企業(yè)接受勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：其他業(yè)務(wù)支出，委托加工材料等貸：應(yīng)付賬款、銀行存款5.企業(yè)進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：材料采購等貸：銀行存款等（二）進項稅額不允許抵扣時的會計處理進項稅額不允許抵扣時的會計處理有以下幾種情況：1.雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記入進項稅額的部分，根據(jù)專用發(fā)票第２聯(lián)，依實際支付金額全額登記有關(guān)賬戶：借：原材料（或材料采購）等科目（按實際支付金額入賬）貸：銀行存款等科目雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記人進項稅額的部分主要包括下列各項：a.購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的（發(fā)票第４聯(lián)）。b.購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，或者雖注明不符合規(guī)定的。c.已購進固定資產(chǎn)。·購進時取得了增值稅專用發(fā)票，但購進過程中發(fā)生非正常損失，這樣實際運到企業(yè)人庫的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額，相應(yīng)其注明的稅款也應(yīng)調(diào)整。其購進貨物按實存數(shù)量和買價估價入賬，損失部分記入“侍處理財產(chǎn)損益”（待處理流動資產(chǎn)損益）科目，待查明原因再進行賬務(wù)處理。此時，憑專用發(fā)票第２聯(lián)和“報損單”等憑證記賬：借：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益(損失部份的價稅合計)借：原材料（未損失部份）借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進項稅額）（未損失部份所含稅款）貸：銀行存款（材料采購）等科目·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理，在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中，一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況，就會涉及到增值稅的計算：①有用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。對上述兩種情況，應(yīng)分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)各自所耗原材料及進項稅額，具體處理辦法同方法2類似。（三）、銷項稅額的核算1.一般納稅人銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理，會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款、應(yīng)付利潤等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入等發(fā)生的銷貨退回，作相反的會計分錄。·視同銷售貨物的會計處理：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利，按照視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：營業(yè)外支出等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（四）包裝物及未退還押金的會計處理1、隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)收賬款等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。借：其他應(yīng)付款等貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（五）小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理借：銀行存款、應(yīng)收賬款等（銷售收入與稅額合計數(shù)）貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅。（六）出口退稅的核算企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個作會計分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（出口退稅）出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補交已退回的稅款時，作相反的會計分錄。（七）企業(yè)上交增值稅的會計處理1、一般納稅人上交增值稅的會計處理借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細科目。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅３、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時借：應(yīng)交稅全----未交增值稅貸：銀行存款4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（八）、增值稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額，借記本科科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記”應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記”應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目。上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。
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沖減以前年度工資會計分錄
首先，我們需要明確沖減以前年度工資的概念。簡單來說，這是指企業(yè)在當(dāng)前會計年度，需要核減或調(diào)整之前年度的工資支出。這通常是因為之前工資支出的計算或處理出現(xiàn)了差錯，或者公司
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固定資產(chǎn)處置要交增值稅嗎
對于固定資產(chǎn)的處置，增值稅一般是要交的。增值稅主要是在銷售固定資產(chǎn)時進行計算和收取的，按照國家相關(guān)規(guī)定，銷售固定資產(chǎn)時的增值稅稅率一般為17%。如果固定資產(chǎn)是舊的，則按照
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開增值稅專用發(fā)票需要公對公打款嗎
首先，我們需要先了解什么是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是一種由國家稅務(wù)局發(fā)行的特定用途的發(fā)票，用于納稅人在銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)和購買固定資產(chǎn)等方面進行交易時，進行
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有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率
根據(jù)稅法規(guī)定，租賃稅的一般稅率為13%，適用于國內(nèi)租賃的所有有形動產(chǎn)，包括機械設(shè)備、汽車、房屋等。不過，對于某些特殊類型的租賃，如文化用品租賃、個人物品租賃等，則享有更低的稅
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月末年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值
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建安企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳增值稅的處理
1、一般計稅方法下，建安企業(yè)的應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，應(yīng)補稅額=應(yīng)納稅額-預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款=（取得的預(yù)收款-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。3、從增值稅申報表可以看出，
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消費稅的會計分錄怎么做
日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費稅，對于應(yīng)交消費稅的賬務(wù)處理該怎么做?如何做會計分錄?消費稅問題一直以來很受財務(wù)人員關(guān)注，實際工作中也會經(jīng)常碰到。答：進口環(huán)節(jié)消
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暫估成本沖回如何會計分錄
沖暫估成本的會計分錄需要用到的會計科目有庫存商品、應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用等科目，具體的會計分錄做法如下文所示。次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
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生產(chǎn)成本的會計分錄如何做
當(dāng)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本的時候，計入到生產(chǎn)成本、制造費用的科目進行核算，如果是結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品應(yīng)該怎么做賬呢，想知道的同學(xué)們就一起來學(xué)習(xí)一下吧。月末，需要將主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤
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企業(yè)回購本公司股票時會計分錄處理
會計分錄是將經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為財務(wù)語言的橋梁和紐帶，會計新人掌握了各種業(yè)務(wù)的會計處理，在選擇崗位時的局限性會大大降低，你是否還在為不會做分錄而苦惱啊，今天大家一起了解一下企業(yè)中常見的會