失控發(fā)票怎么處理

發(fā)表于：2020-12-07 10:26:11
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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失控發(fā)票怎么處理?

增值稅專用發(fā)票每月不去抄報(bào)稅，稅務(wù)部門就會(huì)視同為失控發(fā)票。

通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為‘認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票’);

通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為‘認(rèn)證后失控發(fā)票’)。”

企業(yè)要對(duì)發(fā)生的銷售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款，否則購(gòu)買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

失控發(fā)票已補(bǔ)稅怎么做分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

1、借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

2、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：原材料/庫(kù)存商品

你把成本從銷售成本里轉(zhuǎn)回庫(kù)存，然后再轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出，不存在負(fù)數(shù)。

交納的稅金還是做應(yīng)交稅金比較好，反正你準(zhǔn)備核定征收了，以后再調(diào)整。直接做營(yíng)業(yè)外支出不符合會(huì)計(jì)處理方法。

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失控發(fā)票怎么處理

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