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進項稅額轉(zhuǎn)出加計抵減填哪里
按照政策規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,可以適用加計抵減政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。如果您符合上述政策規(guī)定,可以通過填寫《適用加計抵減政策的聲明》,來確認適用加計抵減政策。
填寫步驟如下:
點擊【我要辦稅】--【綜合信息報告】--【《增值稅適用加計抵減政策的聲明》】填寫對應(yīng)信息后點"保存"即可。
4月1號之后允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額,在申報表如何填寫
附件條件的企業(yè),按照規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額,在增值稅納稅申報表附列資料(四)中的"二、加計抵減情況"相關(guān)列次填報,本期實際抵減額最終會在主表第19欄"應(yīng)納稅額"中反映,第19欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額";第19欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"。
會計分錄舉例:
1。購買貨物
借:原材料
應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進項
應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進項加計抵減計提
貸:銀行存款等
2。購買的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。自2019年4月1日起,購買的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅額不僅可以抵扣,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)還應(yīng)該加計抵減。費用性的支出加計抵減時:
借:管理費用等
應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進項
應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進項加計抵減計提
貸:銀行存款等
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