企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流哪個(gè)科目

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企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流哪個(gè)科目?

一、支付的企業(yè)所得稅應(yīng)該在現(xiàn)金流量表的：“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”里反映

二、現(xiàn)金流量表主表和附表的平衡關(guān)系

如果當(dāng)期的企業(yè)所得稅當(dāng)期就交了，那么在主表里，這筆稅款在支付的各項(xiàng)稅費(fèi)里填列，造成了現(xiàn)金流量表的減少，

在附表里，用凈利潤還原經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值計(jì)算時(shí)，凈利潤本身是減去所得稅后的利潤，當(dāng)然就平衡了。

如果沒有交這筆稅款，在主表里的支付的各項(xiàng)稅費(fèi)就沒有這筆稅款支出，我們知道，所得稅是需要計(jì)提的，如果沒有計(jì)提，那么凈利潤就等于利潤總額，也是平衡的

如果計(jì)提了，同時(shí)又沒有繳納，那么應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方就增加了，屬于附表中的“經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加”，那么就已經(jīng)將這個(gè)因素追加還原了。

收到企業(yè)所得稅退稅款怎么做分錄?

去年計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時(shí)做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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