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企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策因素有哪些

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企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策因素有哪些

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策主要考慮以下因素:

一、企業(yè)的外部影響因素

1、經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境

2、行業(yè)狀況及競爭程度

3、金融市場環(huán)境

4、稅收環(huán)境

5、貸款人與信用等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)的態(tài)度

6、法律環(huán)境

二、企業(yè)的內(nèi)部影響因素

1、企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

2、企業(yè)規(guī)模大小

3、企業(yè)的抵押價(jià)值

4、企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性

5、企業(yè)的增長速度

6、企業(yè)的控制權(quán)

7、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

8、企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任

9、企業(yè)的經(jīng)營周期

10、企業(yè)所有者和經(jīng)營者的態(tài)度

資本結(jié)構(gòu)決策是在若干可行的資本結(jié)構(gòu)方案中選取最佳資本結(jié)構(gòu)。其中,資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)決策在財(cái)務(wù)決策中具有極其重要的地位。

怎么分析一個(gè)企業(yè)當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)?

主要從以下幾點(diǎn)來分析:

1、股東權(quán)益比率 = 股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額×100%

反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重,反映企業(yè)的基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說比率高是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),比率低是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

2、資產(chǎn)負(fù)債比率 = 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債得來的。

3、資本負(fù)債比率 = 負(fù)債合計(jì)/股東權(quán)益期末數(shù)×100%

它比資產(chǎn)負(fù)債率這一指標(biāo)更能準(zhǔn)確地揭示企業(yè)的償債能力狀況,因?yàn)楣局荒芡ㄟ^增加資本的途徑來降低負(fù)債率。資本負(fù)債率為200%為一般的警戒線,若超過則應(yīng)該格外關(guān)注。

4、長期負(fù)載比率 = 長期負(fù)債/資產(chǎn)總額×100%

判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)。它不會(huì)增加到企業(yè)的短期償債壓力,但是它屬于資本結(jié)構(gòu)性問題,在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來額外風(fēng)險(xiǎn)。

5、有息負(fù)債比率 =(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款)/股東權(quán)益期末數(shù)×100%

無息負(fù)債與有息負(fù)債對(duì)利潤的影響是完全不同的,前者不直接減少利潤,后者可以通過財(cái)務(wù)費(fèi)用減少利潤;因此,公司在降低負(fù)債率方面,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)減少有息負(fù)債,而不是無息負(fù)債,這對(duì)于利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面,100%是國際公認(rèn)的有息負(fù)債對(duì)資本的比率的資本安全警戒線。

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