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本月社保少交一個人工資表里面體現了怎么做賬

  • 發(fā)表于:2020-12-23 10:01:32
  • 分類:會計實務
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本月社保少交一個人工資表里面體現了怎么做賬?

原來計提社保時:

借:成本費用科目

貸:應付工資薪酬----養(yǎng)老醫(yī)療

上交社保時:

借:應付工資薪酬----養(yǎng)老醫(yī)療

貸:銀行存款等

現在應將該員工的社保部分沖回:

借:其他應收款

貸:成本費用科目

在員工工資中扣除時沖銷其他應收款。

其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

其主要內容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

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