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收不回的應(yīng)收賬款交企業(yè)所得稅嗎

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收不回的應(yīng)收賬款交企業(yè)所得稅嗎

今年12月給客戶開(kāi)了發(fā)票,但是客戶要明年1月才能付款,此筆款項(xiàng)記了應(yīng)收賬款,今年這筆應(yīng)收賬款不需要交企業(yè)所得稅。

但是,與應(yīng)收賬款相對(duì)用的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,是要繳納企業(yè)所得稅的。其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,可以在所得稅稅前扣除。

企業(yè)所得稅的繳納

繳納方式

企業(yè)所得稅按年計(jì)算,但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變。

納稅期限

按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人,應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并預(yù)繳稅款。其中,第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳,然后在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。

納稅地點(diǎn)

除國(guó)家另有規(guī)定者外,企業(yè)所得稅由納稅人在其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地繳納。所謂“所在地”是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。

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