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出口做內(nèi)銷補(bǔ)稅怎么做賬,做賬時(shí),各位會(huì)計(jì)會(huì)遇到各種問題,數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
出口做內(nèi)銷補(bǔ)稅怎么做賬?
答:對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí),應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào),沖減出口銷售收入。
對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的,由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中。
沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
出口視同內(nèi)銷賬務(wù)處理
(1)采購出口商品時(shí)
借:商品采購-出口商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗(yàn)收入庫時(shí)
借:庫存商品-出口商品
貸:商品采購-出口商品
(3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入
借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收
外匯
賬款-客戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入
(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品
貸:庫存商品-出口商品
(5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
綜上所述,大家對(duì)于出口做內(nèi)銷補(bǔ)稅怎么做賬的相關(guān)內(nèi) 容都了解清楚了嗎?看完后如果有想要深入了解的部分,歡迎來數(shù)豆子的官網(wǎng)和老師在線交流。
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