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出口做內(nèi)銷補(bǔ)稅怎么做賬

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出口做內(nèi)銷補(bǔ)稅怎么做賬?

答:對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí),應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào),沖減出口銷售收入。

對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的,由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中。

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

出口視同內(nèi)銷賬務(wù)處理

(1)采購出口商品時(shí)

借:商品采購-出口商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗(yàn)收入庫時(shí)

借:庫存商品-出口商品

貸:商品采購-出口商品

(3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收

外匯

賬款-客戶

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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