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所得稅匯算清繳如何會計處理

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所得稅匯算清繳如何會計處理

實際繳納的稅款是扣減以前年度多繳和上年度計提的稅款。

調整多交所得稅稅款; 借:應交稅金-應交企業所得稅; 貸:以前年度損益調整;

結轉未分配利潤做: 借:以前年度損益調整; 貸:利潤分配-未分配利潤

企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

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