認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅多久必須進(jìn)賬
- 發(fā)表于：2021-01-04 11:16:09
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅多久必須進(jìn)賬，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來(lái)看下。
認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅多久必須進(jìn)賬?
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
增值稅專用發(fā)票開具后分兩種情況
第一種：銷貨方也就是發(fā)票開具方 要在征期內(nèi)及時(shí)報(bào)稅 如在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤可以作廢重開 如果在報(bào)稅之后也就是跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤 那就不能作廢了 只能到稅務(wù)局去申請(qǐng)開紅字發(fā)票
第二種：購(gòu)貨方也就是發(fā)票接受方 要在取得發(fā)票后及時(shí)核對(duì)開票信息、票載貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等是否符合合同或者本公司的要求 如不符或有誤要及時(shí)退回開票公司要求重開 如果檢查無(wú)誤 就要在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證 過(guò)期則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
所以說(shuō)，不要超過(guò)180天，若超過(guò)180天沒有拿增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局認(rèn)證，那么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣。從而導(dǎo)致當(dāng)月公司所交稅額增多。
沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何入賬?
當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款
入賬時(shí)
借：原材料等
其他應(yīng)收款--進(jìn)項(xiàng)稅備抵
貸：應(yīng)付賬款等
下月認(rèn)證時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：其他應(yīng)收款--進(jìn)項(xiàng)稅備抵
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金--未交增值稅
月末
借：應(yīng)交稅金--轉(zhuǎn)出未交增值稅 紅字
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 紅字
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