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外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅會計分錄怎么寫

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅會計分錄怎么寫?

:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收,出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額,作為申報退稅的依據(jù),辦理退稅,其計算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計入成本。其會計分錄如下:

1。購進(jìn)貨物時,

借:庫存商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

2。申請退稅時,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=當(dāng)期外銷不含增值稅收購金額×(征稅率-退稅率),

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3。根據(jù)應(yīng)退稅額做的會計分錄。應(yīng)退稅額=當(dāng)期外銷不含增值稅收購金額×退稅稅率,實退稅額=應(yīng)退稅額-內(nèi)銷產(chǎn)品納稅額,

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
 

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