所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄
- 發(fā)表于：2021-01-06 11:44:25
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄，關(guān)于分錄的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。
所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貨：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
支付時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貨：銀行貨款
補(bǔ)提企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
將"以前年度損益調(diào)整"科目轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整###借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
同時(shí)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整###借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)季度所得稅的計(jì)算?
企業(yè)所得稅計(jì)算方法采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。
企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。
以第一種按季度方法舉例說(shuō)明：假如你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*18%=5040元4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，則不要預(yù)繳。10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已預(yù)繳：19980元，則第四季度應(yīng)交所得稅：43902-19980=23922元。年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多還少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并不是業(yè)務(wù)收入，所以年收入20萬(wàn)元無(wú)所計(jì)算出應(yīng)納多少的所得稅。注：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元及以下的稅率18%、3萬(wàn)-10萬(wàn)元(含)的稅率27%、10萬(wàn)元以上的稅率33%，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算。
以上內(nèi)容，對(duì)于所得稅計(jì)提和補(bǔ)提分錄方面都進(jìn)行了回答，大家是不是都學(xué)會(huì)了所得稅計(jì)提和補(bǔ)提分錄呢?對(duì)于所得稅計(jì)提和補(bǔ)提分錄還有其他問(wèn)題嗎?如果是，歡迎點(diǎn)擊數(shù)豆子在線老師答疑。
以上就是關(guān)于所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄的詳細(xì)介紹，更多與分錄有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。
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貸款受托支付會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
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怎么計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄
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企業(yè)應(yīng)付利息的賬務(wù)處理分錄
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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除10%會(huì)計(jì)分錄
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日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費(fèi)稅，對(duì)于應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理該怎么做?如何做會(huì)計(jì)分錄?消費(fèi)稅問(wèn)題一直以來(lái)很受財(cái)務(wù)人員關(guān)注，實(shí)際工作中也會(huì)經(jīng)常碰到。答：進(jìn)口環(huán)節(jié)消
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