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稅款少付的一分錢怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

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稅款少付的一分錢怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

應(yīng)交稅金科目核算的是企業(yè)應(yīng)交未交的稅款,業(yè)務(wù)發(fā)生主體是企業(yè)!而你扣職工的個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)發(fā)生的主體是職工個(gè)人,單位只是代稅務(wù)局從職工的個(gè)人收入中扣出,是單位代扣并代為繳納的項(xiàng)目,應(yīng)納入"其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅"科目核算的!

例如:借:應(yīng)付工資(或成本費(fèi)用類科目)

貸:現(xiàn)金

其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

給稅務(wù)局交款時(shí),應(yīng)憑稅務(wù)局的發(fā)票作如下分錄:

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

稅款少付的一分錢怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

一般納稅人應(yīng)該按發(fā)票的銷項(xiàng)稅計(jì)算,不會(huì)有差額。

小規(guī)模納稅人是按發(fā)票金額計(jì)算增值稅,建議計(jì)算稅金時(shí)不要逐筆計(jì)算,而是在月底按收入合計(jì)將增值稅從收入額中分離。

取得收入,借現(xiàn)金,貸銷售收入

月末按合計(jì)計(jì)算增值稅(收入合計(jì)/1。03)×0。03=增值稅額(1000/1。03×0。03=29.13)

貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅29.13

貸銷售收入 -29.13

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