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印花稅多計提了下月扣款怎么做賬

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印花稅多計提了下月扣款怎么做賬?

多計提的印花稅可用紅字憑證把多計提部分沖回,分錄為:

借:管理費用--印花稅(紅字)(摘要----沖回X年X月X日第幾號憑證多計提印花稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交印花稅 (紅字)(摘要----沖回X年X月X日第幾號憑證多計提印花稅)

如何處理多計提稅金,銀行已扣稅?

方法一

下月提取稅金時,計提稅金金額:按“本月應(yīng)提取金額-上月多提金額”差額來提取城建稅、教育費附加,地方教育費附加。然后,按照差額提取數(shù)繳納稅金就行了。

方法二

1、下月先做一張紅字沖銷憑證,將上月多提的城建稅、教育費附加,地方教育費附加金額進行沖銷。

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--城建稅(紅字)

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加(紅字)

貸:其他應(yīng)交款--地方教育費附加(紅字)

2、然后,計提本月應(yīng)交的稅金

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:其他應(yīng)交款--地方教育費附加

3、最后,按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。

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