建筑工程領(lǐng)用自產(chǎn)材料如何納稅
- 發(fā)表于:2021-01-08 10:14:44
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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建筑工程領(lǐng)用自產(chǎn)材料如何納稅?
答:如果購(gòu)入材料時(shí)明確是用于產(chǎn)品生產(chǎn),進(jìn)行允許抵扣,單獨(dú)處理,日后購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)【買價(jià)×稅率】
如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程,不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額:
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額,計(jì)入在建工程成本:
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
生產(chǎn)企業(yè)提供售后領(lǐng)用的原材料計(jì)入哪個(gè)科目?
1、提供的售后服務(wù)是免費(fèi)的,應(yīng)計(jì)入"銷售費(fèi)用"科目。會(huì)計(jì)分錄為:
借:銷售費(fèi)用-產(chǎn)品維修費(fèi)
貸:原材料
2、提供的售后服務(wù)是收費(fèi)的,應(yīng)計(jì)入"其他業(yè)務(wù)成本"科目。會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
同時(shí),相應(yīng)的收入計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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