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現金日記賬的登記依據是什么

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現金日記賬的登記依據是什么?

現金日記賬登記要求和依據:

1、現金日記賬是根據現金收付憑證,按照業務發生的順序逐筆登記的。

2、每日終了,應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數,結出當日的余額,并將結余數與實際庫存數核對,做到隨時發生隨時登記,日清月結,賬款相符。

3、按照現金日記賬的要求,不管當日發生錢數多少,都要做一張憑證記賬。

日記賬的登記方法

1。現金日記賬的登記方法

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映可存現金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意:

(1)對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;

(2)應對應科目有多個時,應填入主要對應科目;

(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。

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