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出納登記現(xiàn)金日記賬方法

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出納要掌管公司的流水支出,所以對(duì)公司的流水賬目要清楚,如果出現(xiàn)了疏漏可是要自己倒貼錢(qián)的,那么出納做賬要注意什么你知道嗎?

出納每天接觸最多的就是登記現(xiàn)金日記賬了,那么關(guān)于現(xiàn)金日記賬,有哪些要注意的點(diǎn)?

1、登記現(xiàn)金日記賬,要使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),進(jìn)行現(xiàn)金日記帳時(shí)不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)

2、按照紅字沖賬憑證沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬

3、記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。

4、根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬,現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

5、所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。

6、逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)

7、必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)

8、現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤

9、每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)

10、金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額。

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