專用發(fā)票已認證后又紅沖如何做憑證

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專用發(fā)票已認證后又紅沖如何做憑證?

已經(jīng)認證，先按照正常的做進項分錄

1.1 借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

1.2 紅沖做進項轉(zhuǎn)出

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

開了紅字發(fā)票銷售方怎么賬務(wù)處理?

答：開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。

貸：應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)或紅數(shù)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--銷項稅額負數(shù)或紅數(shù)

開紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。

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