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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票給客戶是嗎
答:不需要的。
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。
購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。因此,如屬于上述情況的,開票方開具紅字專用發(fā)票后,應(yīng)把相關(guān)聯(lián)次給收票方。
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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬 ?
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:
1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:
借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)
貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)
2、報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。
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