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國稅局讓補交稅金怎么做分錄?
一、如果是本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
二、如果是以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄
1、計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
補交稅款按照正常分錄去做。
借: 應(yīng)交稅金
貸: 銀行存款
罰款,需要在營業(yè)外列支。
借: 營業(yè)外支出
貸: 銀行存款等
但是,需要注意的是,年底匯算清繳必須調(diào)增營業(yè)外支出的這一部分。也就是說,這部分支出只能在 稅后 列支。
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