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進項已入賬過了認證期如何做分錄

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進項已入賬過了認證期如何做分錄?

答:發票已經過了認證期,不能認證與抵扣,只能含稅入賬了,使得你企業應交增值稅增多、存貨成本加大,是你企業的損失,“對方要求把發票給我們記賬,然后賠償我們的損失,”,是解決問題的一種方式,也只有這樣了。但要以此為鑒,你方要及時索取專用發票。

對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理。

1、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯,

借:原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

對該份抵扣聯,如在規定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉出處理:

借:原材料等

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

如在收到抵扣聯,但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄,同時在備查薄上注明“待認證”字樣。

2、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的,應于月終暫估入帳,

借:原材料--××材料暫估價

貸:應付帳款

月初用紅字沖回,發票抵扣聯收到后,按上述的方法進行處理。

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