出口退稅超期未申報進項稅如何處理

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出口退稅超期未申報進項稅如何處理?

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當月，針對原出口收入的涉稅處理，做沖減：

借：主營業務成本 -該收入*征退稅率差

貸：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出 -該收入*征退稅率差

2、針對那筆已經抵扣的進項稅額，做進項稅額轉出處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

3、月末，隨同銷項稅等

借：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

貸：應交稅金----增值稅----未交稅金

出口退稅超期未申報怎么辦?

出口企業或其他單位出口貨物勞務及服務的出口退(免)稅，由于以下原因未收齊單證，無法在規定期限內申報，且未提出延期申請的，出口企業或其他單位可在2015年7月31日前提供舉證材料，向主管國稅機關提出延期申請，經審批出口退(免)稅的國稅機關核準后，可延期申報。

(一)自然災害、社會突發事件等不可抗力因素;

(二)出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證;

(四)買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證;

(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證;

(六)由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單;

(七)有關政府部門在出口退(免)稅申報期限截止之日后才出具出口退(免)稅申報所需憑證資料。

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