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簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

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簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě),關(guān)于增值稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。

簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

答:根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“工程施工”科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)----簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目,貸記 “工程施工”科目。根據(jù)此規(guī)定,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下:

第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開(kāi)增值稅發(fā)票給業(yè)主時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----簡(jiǎn)易計(jì)稅

第二步, 總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開(kāi)增值稅發(fā)票給總包時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:工程施工----合同成本(分包成本)

貸:應(yīng)付賬款----分包方

第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開(kāi)具的增值稅發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付賬款----分包方

貸:銀行存款

同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)----簡(jiǎn)易計(jì)稅[分包額÷(1+3%)×3%]

貸:工程施工----合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×3%]

看完本篇文章,關(guān)于簡(jiǎn)易征收預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄您是否知道該怎么寫(xiě)了呢?如果您還有什么疑問(wèn)的話,可以咨詢我們數(shù)豆子的老師!

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