銷售點的增值稅、所得稅在哪里交納，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

銷售點的增值稅、所得稅在哪里交納？

答：根據(jù)上述情況，你公司在綏汾河設(shè)銷售點銷售進口木材，如不屬于臨時外出經(jīng)營活動，則該銷售點為獨立開展經(jīng)營活動的單位。因此應(yīng)按《征管法》、《稅務(wù)登記管理辦法》、《增值稅暫行條例》、國稅函[1998]676號文等法規(guī)文件的相關(guān)規(guī)定，在當?shù)剞k理稅務(wù)登記，并按規(guī)定在當?shù)乩U納增值稅和企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十一條規(guī)定："從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)第二條規(guī)定："企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。"

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定："固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。"

增值稅計算公式

要繳增值稅的單位，分為"一般納稅人"和"小規(guī)模納稅人"兩種。

1、一般納稅人

計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項稅(或進項稅)

銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

銷項稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負擔的增值稅稅額。

2、小規(guī)模納稅人

計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)