開(kāi)紅字專用發(fā)票記賬時(shí)摘要怎樣寫
- 發(fā)表于:2021-01-12 10:36:33
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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開(kāi)紅字專用發(fā)票記賬時(shí)摘要怎樣寫?
摘要寫:沖銷錯(cuò)開(kāi)發(fā)票收入,按照紅字發(fā)票金額做紅字沖銷分錄。
假如你正數(shù)發(fā)票入賬分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
那么相應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
開(kāi)了紅字發(fā)票銷售方怎么賬務(wù)處理?
答:開(kāi)了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減。
貸:應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)或紅數(shù)
開(kāi)紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。
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