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遞延所得稅貸方余額的增加會計分錄
遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
或者
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅債
在借方表示資產(chǎn)增加了,在貸方表示負(fù)債增加了,不能籠統(tǒng)說借貸方增加了。
遞延所得稅資產(chǎn)在貸方表示什么意思?
遞延所得稅資產(chǎn)在貸方表示預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的數(shù)額。
遞延所得稅資產(chǎn) ,就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:
借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少。
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