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生產企業出口后還沒有退稅申報就退貨退運了,如何處理

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生產企業出口后還沒有退稅申報就退貨退運了,如何處理

需要辦理退運證明。只做了增值稅納稅申報,還沒有進行免抵退稅申報,不需在生產企業出口退稅申報系統用負數沖減原免抵退稅申報數據,只需要錄入退運證明數據。

(1)在生產企業出口退稅申報系統錄入退運證明的流程:

進入向導-單證申報向導,A第二步-單證明細數據采集-退運已補稅(未退稅)證明申請;

B第三步-設置單證申報標志-退運已補稅(未退稅)證明申請;

C第四步-打印單證申請表-選擇已補稅(未退稅)證明申請表;

D第五步-生成單證申報數據。

(2) 帳務處理:

根據退關退運貨物的出口銷售額沖減當期出口銷售收入:

借:應收賬款(或銀行存款等科目)(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

(3)提供的資料:

到主管稅務機關申請辦理退運證明, 提供正式申報電子數據及下列資料:

A出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);

B出口發票;

C主管稅務機關要求報送的其他資料。

退運已辦結稅務證明項目的填寫

1。"所屬期":填寫退運的年月;

2."退貨計稅金額":填寫辦理退稅申報的出口退稅明細表的計稅金額;

3."已沖減免抵退":若是當年退運,已沖減免抵退=退貨計稅金額X退稅率,如果是跨年度退運不需填寫;

4.“沖減所屬期”:若是當年退運,填寫記賬的月份,若是跨年度退運不需填寫;

5.“入庫日期”:若是當年退運,不需填寫,若是跨年度退運,填寫實際補稅的日期,若沒有補稅,不需填寫。

6.若出口后還沒有進行免抵退稅申報,要退運,不錄入原退稅率、免抵退稅額、已沖減免抵退等項目。

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