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開專票但沒有收到款項怎么做賬

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開專票但沒有收到款項怎么做賬?

先掛應付賬款或者其他應付款,比如收到采購發票,借原材料,應交稅費-增值稅-進項,貸應付賬款。

收到發票如何做帳

首先判斷進項稅是否可以抵扣。

如果可以抵扣

借:相關科目 (不含稅)

借:應交罰金--應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款

如果不能抵扣

借:相關科目 (含稅)

借:應交稅金--應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅金--應交增值稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

那種不通過進項稅額的方法我認為不好,與稅務認證的數據無法進行核對。

所以不抵扣的最好也先列入進項稅額然后再進項稅額轉出。

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