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去年貸款利息開回發(fā)票怎么做賬

  • 發(fā)表于:2021-01-13 10:01:23
  • 分類:會計實務
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借:預收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應繳稅費-應交增值稅

個人所得稅法規(guī)定,對個人借款取得的利息收入,全額按照利息、股息、紅利所得項目,適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。因此,企業(yè)在向個人支付借款利息時,應要求借款人到稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅及附加、“利息所得”個人所得稅等稅收后,取得稅務機關(guān)開具的正式稅務發(fā)票。

發(fā)票的意義就在于國家控制稅收,因此我認為應該有分兩種情況區(qū)別對待。首先就是您這種貸款利息支出,這種有合同的情況,銀行都是要根據(jù)合同約定金額的0。05%繳納印花稅的,再根據(jù)利息收入的實際金額交納5%的營業(yè)稅。

銀行貸款利息可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

如果銀行是一般納稅人的話,銀行收取貸款利息是可以開增值稅專用發(fā) 票的,但按營改增的規(guī)定,貸款利息不得用于抵扣進項,即使取得了專票也是不可以的。

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