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工程施工科目月底處理怎么做分錄

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工程施工科目月底處理怎么做分錄?

答:在期末確認(rèn)損益時(shí),按照建造合同,月末確認(rèn)該工程項(xiàng)目的完工百分比,由此百分比確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、成本和合同毛利。 注意是確認(rèn),不是將工程施工的余額結(jié)轉(zhuǎn)。

待工程項(xiàng)目結(jié)束后,工程結(jié)算與工程施工兩科目應(yīng)該金額一致,方向相反。此時(shí),做一筆對(duì)沖分錄即可,如下:

借 工程結(jié)算

貸 工程施工

另:建造合同中,工程結(jié)算與工程施工科目的余額一般不做結(jié)轉(zhuǎn)處理。

收到工程結(jié)算單怎么做分錄?

收到工程結(jié)算單會(huì)計(jì)分錄如下:

發(fā)生工程直接的人工費(fèi)、材料費(fèi)等:

借:工程施工

貸:銀行存款等科目

發(fā)生的與工程間接相關(guān)的工程費(fèi)用時(shí):

借:機(jī)械費(fèi)用

貸:銀行存款、累計(jì)折舊等

期末將機(jī)械費(fèi)用轉(zhuǎn)入工程施工:

借:工程施工

貸:機(jī)械費(fèi)用

開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

工程施工-毛利

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