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工程施工科目月底處理怎么做分錄?
答:在期末確認(rèn)損益時(shí),按照建造合同,月末確認(rèn)該工程項(xiàng)目的完工百分比,由此百分比確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、成本和合同毛利。 注意是確認(rèn),不是將工程施工的余額結(jié)轉(zhuǎn)。
待工程項(xiàng)目結(jié)束后,工程結(jié)算與工程施工兩科目應(yīng)該金額一致,方向相反。此時(shí),做一筆對(duì)沖分錄即可,如下:
借 工程結(jié)算
貸 工程施工
另:建造合同中,工程結(jié)算與工程施工科目的余額一般不做結(jié)轉(zhuǎn)處理。
收到工程結(jié)算單怎么做分錄?
收到工程結(jié)算單會(huì)計(jì)分錄如下:
發(fā)生工程直接的人工費(fèi)、材料費(fèi)等:
借:工程施工
貸:銀行存款等科目
發(fā)生的與工程間接相關(guān)的工程費(fèi)用時(shí):
借:機(jī)械費(fèi)用
貸:銀行存款、累計(jì)折舊等
期末將機(jī)械費(fèi)用轉(zhuǎn)入工程施工:
借:工程施工
貸:機(jī)械費(fèi)用
開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:主營業(yè)務(wù)收入
工程施工-毛利
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