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年末進項大于銷項如何結轉

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年末進項大于銷項如何結轉?

如為手工賬,進項稅額留抵不需做任何賬務處理;如為軟件賬,查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額,將它們對沖轉平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額。

銷項稅、進項稅是三級科目。應繳稅費--應繳增值稅(銷項稅)、應繳稅費--應繳增值稅(進項稅)。

應交增值稅=銷項稅-進項稅。月末,如果銷項稅大于進項稅,就是本月應交的增值稅,會計分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應繳稅費-未交增值稅。

(應繳稅費--應繳增值稅科目期末未零),下一個月交增值稅,借:應繳稅費-未交增值稅,貸:銀行存款。(此時應繳稅費-未交增值稅科目余額為零)。

如果銷項稅小于進項稅,說明公司增值稅留抵,不需要做財務處理。年末增值稅不需要做賬務處理。

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進項稅大于銷項稅時怎么報稅啊

按照增值稅扣稅辦法規定,企業取得的增值稅專用的發票,須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣。

因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當的時候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況。

當出現進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

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