繳納預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做賬
- 發(fā)表于：2021-01-13 11:13:55
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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繳納預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做賬，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。
繳納預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
2、企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。
企業(yè)應(yīng)在損益類(lèi)科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的所得稅額。
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。
采用負(fù)債法時(shí)，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
關(guān)于預(yù)提企業(yè)所得稅稅額的問(wèn)題
《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條及其實(shí)施條例第十一條的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，應(yīng)以其收入全額為應(yīng)納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知》(國(guó)稅函[2008]112號(hào))規(guī)定，從2008年1月1日起，非居民企業(yè)從我國(guó)居民企業(yè)獲得的股息將按照10%的稅率征收預(yù)提所得稅，但是，我國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定以及內(nèi)地與香港、澳門(mén)間的稅收安排，與國(guó)內(nèi)稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。
繳納預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做賬?以上是關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的所有總結(jié)和整理，你們看到這里應(yīng)該已經(jīng)有了自己的想法。更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新。
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