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現金日記賬的具體登記方法是什么

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現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

現金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下:

1、日期欄:登記記賬憑證的日期,應與庫存現金實際收付日期一致;

2、憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現金收(付)款憑證”,簡寫為“現收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數,以便于查賬和核對。

3、摘要欄:摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練,但要能說明問題。

對方科目欄:系指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。

4、收入、支出欄(或借方、貸方):系指現金實際收付的金額。每日終了,應分別計算現金收入和付出的合計數,結出余額,同時將余額與出納員的庫存現金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數,通常稱為“月結”。

5、在實際工作中,如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬,一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

其中:現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄,另設“支出合計”欄和“結余”欄;

現金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄,不設“收入合計”欄和“結余”欄。

借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是:

(1)先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬,根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬;

(2)每日營業終了,根據現金支出日記賬結計的支出合計數,一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結出當日余額。

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