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季報表的小微企業(yè)實際利潤額累計金額怎么填？

符合條件的小微企業(yè)如果第10行累計金額<=10萬元，則14-1行等于10行*15%；如果10行累計金額>10萬，則14-1行累計金額等于10行*5%。此時，應(yīng)注意，如果是一季度申報實際利潤額就超過10萬，則直接將10行*5%的金額填列至本期金額。如果一季度申報實際利潤額小于10萬，享受了15%的小微企業(yè)優(yōu)惠，而以后季度累計實際利潤額又超過10萬的，則本期金額應(yīng)根據(jù)累計金額倒推計算，計算公式=10行累計金額*5%-14-1行上期累計金額。

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小微企業(yè)季報減免稅額如何填寫？

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

(1)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。

(2)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以入上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

2.本年度新辦的符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時：

(1)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元(含10萬元)的：填寫A類報表的查賬征收企業(yè)，第10行“實際利潤額”與15%的乘積填報到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行；

(2)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的：填寫A類報表的查賬征收企業(yè)，第10行“實際利潤額”與5%的乘積填報到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行。

小微企業(yè)季度預(yù)繳利潤為負(fù)或零，是否要填附表三？

實際利潤額虧損或者為零的小型微利企業(yè)，季度預(yù)繳申報時應(yīng)當(dāng)填寫附表三，選擇“符合條件的小型微利企業(yè)”，表頭“小微企業(yè)實際利潤額累計金額”按照實際利潤額填寫即可。

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