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企業(yè)遞延所得稅如何做會(huì)計(jì)核算

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企業(yè)遞延所得稅如何做會(huì)計(jì)核算?

答:遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

而對(duì)于企業(yè)遞延所得稅的計(jì)算,可以參考一下這個(gè)案例:

比如,一企業(yè)持有的某項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他債權(quán)投資,成本為500萬元,會(huì)計(jì)期末,其公允價(jià)值為600萬元,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。除該事項(xiàng)外,該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收法規(guī)之間的差異,且遞延所得稅資 產(chǎn)和遞延所得稅資債不存在期初余額。

會(huì)計(jì)期末在確認(rèn)100萬元的公允價(jià)值變動(dòng)時(shí),會(huì)計(jì)核算為:

借:其他債權(quán)投資

貸:其他綜合收益

確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí),會(huì)計(jì)核算為:

借:其他綜合收益

貸:遞延所得稅負(fù)債 250 000

企業(yè)遞延所得稅的會(huì)計(jì)核算,您看完了上述案例后可以解決了嗎?更多會(huì)計(jì)方面的干貨,歡迎您繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子文章的更新。

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