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高新企業(yè)中的非高新收入如何納稅

  • 發(fā)表于:2021-01-20 11:05:30
  • 分類:會計實務
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高新企業(yè)中的非高新收入如何納稅,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

高新企業(yè)中的非高新收入如何納稅

答:國務院印發(fā)《關(guān)于加快科技服務業(yè)發(fā)展的若干意見》。意見明確,完善高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法,對認定為高新技術(shù)企業(yè)的科技服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、企業(yè)經(jīng)認定為《高新技術(shù)企業(yè)》,可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)研究開發(fā)投入可以進行研發(fā)費用確認享受所得稅加計扣除優(yōu)惠。

3、企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠。

例如,A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2016年11月25日,A企業(yè)可自2016年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,即,享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2016、2017和2018年。按照上述原則,高新技術(shù)企業(yè)認定證書發(fā)放當年已開始享受稅收優(yōu)惠,則在期滿當年應停止享受稅收優(yōu)惠。但鑒于其高新技術(shù)企業(yè)證書仍有可能處于有效期內(nèi),且繼續(xù)取得高新技術(shù)企業(yè)資格的可能性非常大,為保障高新技術(shù)企業(yè)的利益,實現(xiàn)優(yōu)惠政策的無縫銜接,公告明確高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年內(nèi),在通過重新認定前,其企業(yè)所得稅可暫按15%的稅率預繳,在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,則應按規(guī)定補繳稅款。

高新技術(shù)企業(yè)中的高新技術(shù)產(chǎn)品收入怎樣確定?

企業(yè)管理與核算的一些問題如下:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入的問題:

一、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入是指:“企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動,形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務)收入與技術(shù)性收入的總和” 。這個“定義”包括“定性”與“定量”兩個方面,定性是定量的前提,定量是定性的延伸。專家評審工作是定性,專項審計工作是定量。在高新技術(shù)企業(yè)認定實際工作中,專項審計工作擺在專家評審之前,形成工作順序的倒置。高新企業(yè)認定中,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入需占企業(yè)當年總收入的60%以上。

由于注冊審計師專業(yè)知識方面的原因,對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入的認定造成困難,其一是企業(yè)現(xiàn)有的產(chǎn)品(PS)是否符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的產(chǎn)品(服務);其二是企業(yè)已擁有自主知識產(chǎn)權(quán)(RD) 是否屬于轉(zhuǎn)換產(chǎn)品(PS)的核心技術(shù)。定性問題影響審計定量的判斷,也是注冊會計師與企業(yè)及代理申報人意見分岐的原因。

例如:一家企業(yè)擁有專利權(quán)是一種催化物,其作用是將殺蟲藥劑的原化學溶液改變?yōu)樗馊芤旱男录夹g(shù),但符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中哪一項目,我們則與企業(yè)及代理申報人意見不同。

一家企業(yè)產(chǎn)品其系列產(chǎn)品為“一般降解泡沫餐具”,我們認為屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定中明確除外的產(chǎn)品,而企業(yè)和代理機構(gòu)則說其符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的產(chǎn)品。

二、企業(yè)管理與核算上的原因,帶來定量上的困難。

例如:一家紡織企業(yè)申報高新技術(shù)轉(zhuǎn)化產(chǎn)品(PS)是耐高溫、能抗菌的雨衣布、窗廉布等布料,而銷售發(fā)票及出庫單上,統(tǒng)一寫“布”,也沒有寫明產(chǎn)品編號、規(guī)格。審計難以判別其是否屬于高新技術(shù)轉(zhuǎn)化產(chǎn)品。

企業(yè)及代理申報人編制的高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入輔助賬(臺賬),在財務賬上找不到依據(jù),或大部分找不到依據(jù),是因為企業(yè)或代理記賬的原來就沒有產(chǎn)品銷售收入明細分類,而是申報臨時統(tǒng)計編制的。

本文詳細介紹了高新企業(yè)中的非高新收入如何納稅,也介紹了高新技術(shù)企業(yè)中的高新技術(shù)產(chǎn)品收入怎么確定。作為一名高新技術(shù)企業(yè)的財務會計,一定要非常清楚,高新技術(shù)企業(yè)中的非高新收入納稅方式應該如本文所示進行處理。如果你不明白,那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。

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