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以前年度未計收入如何進行賬務處理

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以前年度未計收入如何進行賬務處理?

:國家稅務總局公告2012年第15號)、《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年;企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅;虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后在按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款,并按前款規定處理。

1、因此,以前年度未計收入,現在的賬務處理是補入賬,通過以前年度損益調整科目來核算;

2、賬務處理時:

確認上年度未開票收入:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

以前年度損益調整

結轉:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

計提及補繳附加稅:

(1)補提附加稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

(2)結轉時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)繳納稅費:

借:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

貸:銀行存

看完了上述文字,您是否都弄明白了以前年度未計收入的賬務處理呢?如果您還有不明白的地方,可以訂購數豆子的老師,我們會有專門的會計老師給您解惑。

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